中國作為高稅收的國家，每年若按照國家實(shí)施的相關(guān)政策全額繳納稅費(fèi)，企業(yè)將會(huì)有25%的利潤被無償征收，因此，巨大的稅收壓力令許多企業(yè)鋌而走險(xiǎn)，偷稅漏稅等現(xiàn)象頻頻發(fā)生，而最終企業(yè)也會(huì)為此付出慘痛代價(jià)。
有這樣一個(gè)案例。深圳市地方稅務(wù)局第二稽查局在對(duì)轄區(qū)內(nèi)某企業(yè)的賬簿憑證進(jìn)行核查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在巨額勞務(wù)費(fèi)用支出，雖然附有合同、發(fā)票及轉(zhuǎn)賬記錄，但是財(cái)務(wù)及人力部門均不能很好的解釋該項(xiàng)目的具體情況。經(jīng)過深入檢查，稽查人員發(fā)現(xiàn)開具發(fā)票的人力資源公司除為該公司提供真實(shí)的勞務(wù)外，還將部分款項(xiàng)直接匯給5個(gè)私人銀行賬戶，稽查人員將這5個(gè)私人賬戶的流水明細(xì)與該公司的工資表、申報(bào)個(gè)稅數(shù)據(jù)一一比對(duì)，核實(shí)資金的最終去向?yàn)樵摴镜脑诼殕T工。
在確鑿的證據(jù)面前，該公司不得不承認(rèn)形式上利用勞務(wù)公司開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，實(shí)質(zhì)上是利用私人賬戶發(fā)放員工獎(jiǎng)金、補(bǔ)助，稅務(wù)機(jī)關(guān)最終對(duì)該公司的涉稅違法行為作出了補(bǔ)扣繳個(gè)稅1600多萬、罰款800多萬元的處罰決定。
相關(guān)法律規(guī)定，公司員工獲得的補(bǔ)助、獎(jiǎng)金是受雇于該公司的所得，應(yīng)該并入工資、薪金所得合并計(jì)繳個(gè)人所得稅，而該公司企圖通過多轉(zhuǎn)幾手來躲避扣繳義務(wù)，這樣的例子不在少數(shù)。
有句話說的好：“愚蠢者去偷稅，聰明者去避稅，智慧者去做稅收籌劃。”雖然國家對(duì)逃稅避稅有著明確的處罰規(guī)定，是違法行為，但對(duì)于稅收籌劃卻是允許的。
“稅收籌劃”,又稱“合理避稅”，是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案，從而處理自己的經(jīng)營、生產(chǎn)、投資及其他理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。
01
具有合法性
稅收籌劃是企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，作出稅負(fù)較低的納稅方案，這是企業(yè)的一種合法權(quán)利，同時(shí)可以減少企業(yè)偷稅漏稅等違法行為的發(fā)生。
02
實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富最大化
恰當(dāng)?shù)亩愂栈I劃方案通過降低稅收支出節(jié)約了企業(yè)的稅收成本，使企業(yè)在激烈的市場競爭中取得優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)長期贏利。
03
優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向
企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，不僅減輕了稅收負(fù)擔(dān)，而且在國家稅收經(jīng)濟(jì)拉桿的作用下，逐步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力的合理布局。
01
運(yùn)用系統(tǒng)觀點(diǎn)，注重成本效益
企業(yè)在稅收籌劃過程中，應(yīng)系統(tǒng)地統(tǒng)籌考慮和安排。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最終目的，籌劃時(shí)要遵循成本效益原則，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的原理及差額分析法對(duì)每一份納稅方案進(jìn)行全面測算。
02
降低稅負(fù)與延期納稅雙管齊下
避開高納稅義務(wù)，選擇低納稅義務(wù)，降低稅負(fù)的同時(shí)延遲納稅時(shí)間。將現(xiàn)金用于周轉(zhuǎn)和投資，節(jié)約成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益。
03
善于利用稅收優(yōu)惠政策
用足、用好企業(yè)稅收優(yōu)惠政策在籌劃時(shí)也至關(guān)重要，通過法律給予的合法途徑形成納稅方案，獲取更多稅收收益。
點(diǎn)此查看稅收優(yōu)惠政策
雖然稅收籌劃具有合法性，但畢竟游走于法律的灰色地帶，籌劃不當(dāng)也會(huì)給企業(yè)增加一定風(fēng)險(xiǎn)，帶來經(jīng)濟(jì)負(fù)效應(yīng)。稅收籌劃需要具備較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)，企業(yè)應(yīng)事先咨詢第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)自身實(shí)際情況制定合理的稅收籌劃方案，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。
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